Công an tỉnh Hưng Yên khuyến cáo doanh nghiệp, hộ kinh doanh phòng ngừa rủi ro thuế và gian lận hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền

Tăng cường phối hợp quản lý, phòng ngừa vi phạm về HĐĐT

Thực hiện các văn bản chỉ đạo của Chính phủ, Bộ Tài chính và UBND tỉnh Hưng Yên về tăng cường quản lý thuế, hóa đơn, chứng từ, Công an tỉnh đã chủ động phối hợp với Cục Thuế tỉnh Hưng Yên, các đơn vị thuế cơ sở triển khai các biện pháp nắm tình hình, rà soát địa bàn, tuyên truyền, hướng dẫn tổ chức, cá nhân chấp hành quy định pháp luật; đồng thời, tăng cường phát hiện, phòng ngừa và xử lý các hành vi vi phạm có dấu hiệu tội phạm.

Đến nay, trên địa bàn tỉnh đã rà soát, đưa hơn 2.800 doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh thuộc diện điều chỉnh vào danh sách quản lý, triển khai HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền. Các đối tượng tập trung chủ yếu ở những ngành nghề trực tiếp giao dịch với người tiêu dùng như bán lẻ, siêu thị, nhà hàng, khách sạn, dịch vụ ăn uống, khu vui chơi, kinh doanh vàng bạc; trong đó, 202/202 cửa hàng bán lẻ xăng dầu trên địa bàn tỉnh đã triển khai hình thức hóa đơn này.

Hệ thống hiện ghi nhận hơn 8,5 triệu lượt HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền được phát hành thành công và truyền dữ liệu về cơ quan thuế. Kết quả này góp phần tăng cường tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh, hỗ trợ kiểm soát doanh thu, đồng thời tạo thuận lợi cho người dân, doanh nghiệp trong tra cứu hóa đơn và thực hiện nghĩa vụ thuế.

Cùng với việc triển khai các biện pháp quản lý, lực lượng Công an chú trọng nắm tình hình trên không gian mạng, kịp thời nhận diện phương thức, thủ đoạn của các đối tượng có dấu hiệu vi phạm, nhất là hành vi giả mạo cơ quan thuế, chiếm đoạt tài khoản, đánh cắp thông tin đăng nhập hoặc lợi dụng chữ ký số để thực hiện giao dịch trái phép. Công an các đơn vị, địa phương phối hợp với cơ quan chức năng rà soát địa bàn, phát hiện dấu hiệu bất thường trong hoạt động kinh doanh, sử dụng hóa đơn; tiếp nhận, xác minh tin báo, tố giác về tội phạm và xử lý nghiêm các hành vi vi phạm theo quy định.   

Nhận diện thủ đoạn gian lận và chế tài xử lý

Thủ đoạn đánh cắp, giả mạo tài khoản HĐĐT: Đối tượng xấu sử dụng các kỹ thuật tấn công mạng, gửi tin nhắn/email giả mạo cơ quan Thuế chứa mã độc nhằm chiếm đoạt tài khoản cấp phép HĐĐT hoặc chữ ký số của doanh nghiệp. Sau đó, tự ý khởi tạo, xuất hàng loạt hóa đơn khống từ máy tính tiền để bán cho các bên thứ ba nhằm trục lợi sẽ bị xử phạt theo quy định của pháp luật như sau:

Hành vi tấn công mạng và chiếm đoạt dữ liệu tài khoản: theo Điểm a, Khoản 1 Điều 19 Nghị định số 330/2026/NĐ-CP (Quy định xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực an ninh mạng và bảo vệ dữ liệu cá nhân), hành vi xâm nhập trái phép, chiếm quyền điều khiển tài khoản HĐĐT: Phạt tiền từ 50.000.000 đồng đến 70.000.000 đồng đối với hành vi truy cập trái phép vào hệ thống thông tin của tổ chức khác; hành vi đánh cắp, mua bán trái phép dữ liệu chữ ký số và tài khoản: theo Khoản 2 Điều 39 Nghị định số 330/2026/NĐ-CP phạt tiền từ 40.000.000 đồng đến 60.000.000 đồng đối với hành vi sử dụng dữ liệu cá nhân/dữ liệu của người khác để thực hiện các hành vi trái pháp luật.

Hành vi giả mạo cơ quan Thuế và giao dịch điện tử trái phép: theo Điểm b Khoản 5 Điều 96 Nghị định số 174/2026/NĐ-CP (quy định xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực bưu chính, viễn thông, tần số vô tuyến điện, giao dịch điện tử và công nghệ thông tin), phạt tiền từ 50.000.000 đồng đến 70.000.000 đồng về hành vi che giấu tên, địa chỉ điện tử của mình hoặc giả mạo tên, địa chỉ điện tử của tổ chức, cá nhân khác khi gửi thư điện tử, tin nhắn. Theo Điểm b Khoản 2 Điều 86 Nghị định số 174/2026/NĐ-CP, phạt tiền từ 40.000.00 đồng đến 60.000.000 đồng đối với hành vi sử dụng chữ ký số của người được cấp, phát hành chứng thư chữ ký số của cơ quan, tổ chức để thực hiện các giao dịch và các hoạt động không đúng thẩm quyền.

Hành vi tự ý khởi tạo, xuất hàng loạt hóa đơn khống: theo Điều 28 Nghị định số 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn; hành vi lập khống hóa đơn (Sử dụng hóa đơn không hợp pháp): Phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng.

Đối với hoạt động thành lập các doanh nghiệp "bình phong" nhưng không hoạt động sản xuất kinh doanh thực tế, sau đó xuất bán khống hàng loạt hóa đơn giá trị gia tăng cho các doanh nghiệp xây dựng, thương mại nhằm giúp các đối tượng khác hợp thức hóa chi phí đầu vào, trốn thuế và gây thất thoát nghiêm trọng ngân sách Nhà nước, Điều 203 Bộ luật Hình sự 2015 (sửa đổi, bổ sung 2017) về tội "In, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước" quy định:

“1. Người nào in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước ở dạng phôi từ 50 số đến dưới 100 số hoặc hóa đơn, chứng từ đã ghi nội dung từ 10 số đến dưới 30 số hoặc thu lợi bất chính từ 30.000.000 đồng đến dưới 100.000.000 đồng, thì bị phạt tiền từ 50.000.000 đồng đến 200.000.000 đồng, phạt cải tạo không giam giữ đến 03 năm hoặc phạt tù từ 06 tháng đến 03 năm.

2. Phạm tội thuộc một trong các trường hợp sau đây, thì bị phạt tiền từ 200.000.000 đồng đến 500.000.000 đồng hoặc phạt tù từ 01 năm đến 05 năm:

a) Có tổ chức;

b) Có tính chất chuyên nghiệp;

c) Lợi dụng chức vụ, quyền hạn;

d) Hóa đơn, chứng từ ở dạng phôi từ 100 số trở lên hoặc hóa đơn, chứng từ đã ghi nội dung từ 30 số trở lên;

đ) Thu lợi bất chính 100.000.000 đồng trở lên;

e) Gây thiệt hại cho ngân sách nhà nước 100.000.000 đồng trở lên;

g) Tái phạm nguy hiểm.

3. Người phạm tội còn có thể bị phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng, cấm đảm nhiệm chức vụ, cấm hành nghề hoặc làm công việc nhất định từ 01 năm đến 05 năm.”

Chủ động phòng ngừa rủi ro, bảo đảm an toàn trong sử dụng HĐĐT

 

Để hạn chế nguy cơ bị lợi dụng, Công an tỉnh Hưng Yên khuyến cáo các doanh nghiệp, hộ kinh doanh tăng cường bảo mật hệ thống công nghệ thông tin, quản lý chặt chẽ tài khoản thuế điện tử và chữ ký số. Không chia sẻ thông tin đăng nhập, mã xác thực hoặc thiết bị ký số cho người không có trách nhiệm; thường xuyên thay đổi mật khẩu, sử dụng xác thực nhiều lớp nếu được hỗ trợ và cập nhật phần mềm để khắc phục các lỗ hổng bảo mật. Khi nhận được tin nhắn, thư điện tử yêu cầu cập nhật thông tin thuế, cài đặt ứng dụng hoặc truy cập đường dẫn lạ, cần kiểm tra tính xác thực qua các kênh chính thức của cơ quan thuế, tuyệt đối không cung cấp thông tin bảo mật khi chưa xác minh.

Trong quá trình kinh doanh, cần phân công rõ trách nhiệm của bộ phận bán hàng, thu ngân và kế toán trong việc lập, phát hành, truyền dữ liệu hóa đơn từ máy tính tiền. Thường xuyên đối chiếu doanh thu thực tế với dữ liệu hóa đơn, chứng từ và sổ sách kế toán; định kỳ tra cứu hóa đơn đầu vào, đầu ra trên hệ thống của cơ quan thuế để kịp thời phát hiện hóa đơn bất thường, hóa đơn không phát sinh từ giao dịch thực tế hoặc hóa đơn bị lập trái phép. Khi phát hiện dấu hiệu bị lợi dụng thông tin doanh nghiệp, mã số thuế hoặc chữ ký số, cần liên hệ cơ quan thuế để được hướng dẫn xử lý và thông báo cho cơ quan Công an nếu có dấu hiệu vi phạm pháp luật.

Đặc biệt, các doanh nghiệp, hộ kinh doanh tuyệt đối không tham gia mua bán, môi giới hoặc sử dụng hóa đơn không có hàng hóa, dịch vụ thực tế đi kèm để hợp thức hóa chi phí, kê khai sai nghĩa vụ thuế. Mọi giao dịch phải phản ánh đúng bản chất hoạt động kinh doanh, có hồ sơ, chứng từ phù hợp và tuân thủ quy định pháp luật. Việc chủ động kiểm soát nội bộ, lựa chọn phần mềm và đơn vị cung cấp dịch vụ đáng tin cậy không chỉ giúp hạn chế rủi ro mà còn bảo vệ uy tín, tài sản và hoạt động kinh doanh lâu dài của doanh nghiệp.

Khi phát hiện dấu hiệu bị xâm nhập tài khoản thuế, sử dụng trái phép chữ ký số, lập hóa đơn khống hoặc môi giới, mua bán HĐĐT trái phép, tổ chức, cá nhân cần kịp thời lưu giữ thông tin, chứng từ liên quan và thông báo cho cơ quan Công an nơi gần nhất để được tiếp nhận, hướng dẫn xử lý.